Das ABC der Steuerreform 2026 in Mexiko: Was Unternehmer wissen müssen

Im Jahr 2026 tritt das mexikanische Steuersystem in eine Phase der Strategie, Vorausschau und präzisen Analyse des Umfelds ein. Die Steuerreform beschränkt sich nicht auf die Anpassung von Sätzen oder die Verschärfung von Sanktionen, sondern rekfiguriert die Beziehung zwischen Behörden und Unternehmen, insbesondere in einer Ära der beschleunigten Digitalisierung, des E-Commerce und des verstärkten Datenaustauschs.

In diesem Sinne steht der Unternehmer vor einer Schlüsselfrage: Wie kann man sich anpassen, ohne Liquidität, Wachstum und Stabilität zu gefährden? Hier ist Das ABC der Steuerreform 2026 in Mexiko, ein klarer Leitfaden, um zu verstehen, was sich ändert und wie man sich antizipieren kann.

Neues Steuer-Tableau für 2026: Weniger Spielraum für Fehler, mehr Planung

Die Steuerreform 2026 führt grundlegende Änderungen in drei Hauptgesetzgebungsbereichen ein: dem Código Fiscal de la Federación (CFF), dem Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) und dem Ley del INFONAVIT, zusätzlich zu relevanten Anpassungen in der Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) und den Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE).

Das bedeutet, in diesem Jahr wird es mehr digitale Steuerprüfung, mehr Echtzeitkontrolle und eine effizientere Steuererhebung geben, unterstützt durch Technologie und Automatisierung. Für Unternehmen bedeutet dies, dass Improvisation keine Option mehr ist.

E-Commerce unter der Lupe: Direkte Auswirkungen auf die Liquidität

Eine der sensibelsten Änderungen für Unternehmer und KMU ist die Erhöhung der automatischen Einbehalte auf Marktplätzen, eine Maßnahme, die den Cashflow des digitalen Handels neu definiert.

Ab 2026 steigt die ISR-Einbehaltung für natürliche Personen von 1% auf 2,5%. Ebenso werden natürliche und juristische Personen mit RFC mit 2,5% ISR und 8% IVA konfrontiert. Personen, die keine RFC angeben, können Einbehalten von bis zu 20% ISR und 16% IVA erfahren.

Praktisch gesehen wird die Steuer abgezogen, bevor das Geld auf dem Konto des Verkäufers ankommt, wodurch die Margen vom ersten Moment an reduziert werden.

Código Fiscal de la Federación: Mehr Befugnisse, mehr Überwachung

Darüber hinaus stärken die Reformen des CFF, die am 7. November 2025 im Diario Oficial de la Federación veröffentlicht wurden, die Prüfbefugnisse des SAT und erhöhen den Standard der unternehmerischen Compliance.

Eine der heikelsten Änderungen ist die vorübergehende Einschränkung des digitalen Siegelzertifikats (CSD). Die Behörde kann dieses aussetzen, wenn sie feststellt, dass ein Steuerzahler CFDI von angegebenen Lieferanten erhalten hat und seine Situation nicht innerhalb von 30 Tagen korrigiert hat.

Obwohl die Möglichkeit einer Klärung besteht, erfolgt die Einschränkung ohne vorherige Anhörung, was zu Betriebsstörungen führen kann. Für viele Unternehmen eröffnet dieser Punkt die Möglichkeit, Rechtsschutzmittel wie das Amparo-Verfahren zu prüfen.

Die Reform des Artikels 141 des CFF legt eine erzwungene Präferenzordnung zur Sicherung von Steuerschulden fest:

Steuerreformen, ein neuer Frankenstein?

Steuerreformen, ein neuer Frankenstein?

1. Einzahlungsbeleg (bis zur Grenze der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit).
2. Akkreditiv.
3. Pfand oder Hypothek.
4. Bürgschaft.
5. Solidarschuld.
6. Verwaltungszwangspfändung.

Einzahlungsbeleg (bis zur Grenze der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit).

Akkreditiv.

Pfand oder Hypothek.

Bürgschaft.

Solidarschuld.

Verwaltungszwangspfändung.

Digitale Plattformen: Voller Zugriff auf Informationen

Der neue Artikel 30-B des CFF verpflichtet digitale Plattformen, dem SAT online, permanenten und Echtzeit-Zugriff auf die Informationen der Transaktionen zu ermöglichen.

Ab April 2026 müssen sie innerhalb von maximal 24 Stunden Folgendes mitteilen:

• Art der Transaktion.
• Vollständige Daten der Parteien.
• Beträge und Zahlungsmethoden.

Art der Transaktion.

Vollständige Daten der Parteien.

Beträge und Zahlungsmethoden.

Diese Maßnahme betrifft direkt Akteure wie Amazon, Mercado Libre oder Airbnb und wirft Debatten über Datenschutz, Verhältnismäßigkeit und Legalität auf.

IEPS: Höhere Einnahmen, mehr Druck auf den Verbraucher

Die IEPS wird ebenfalls mit einer Logik der Einnahmengenerierung und öffentlichen Politik verschärft. Zu den relevantesten Anpassungen gehören:

• Nikotinprodukte (einschließlich Verdampfer): bis zu 200% Steuer.
• Aromatisierte Getränke: Erhöhung von 1,64 auf 3,08 Pesos pro Liter.
• Neue Steuer von 8% auf Videospiele mit gewalttätigen Inhalten.

Nikotinprodukte (einschließlich Verdampfer): bis zu 200% Steuer.

Aromatisierte Getränke: Erhöhung von 1,64 auf 3,08 Pesos pro Liter.

Neue Steuer von 8% auf Videospiele mit gewalttätigen Inhalten.

Darüber hinaus legt eine Übergangsbestimmung fest, dass die im Jahr 2026 erhobenen Gegenleistungen gemäß den neuen Regeln besteuert werden, auch wenn der Dienst oder die Ware im Jahr 2025 vereinbart wurde. Für Unternehmen mit Festpreisen kann dies bedeuten, die Steuerlast zu tragen, ohne sie auf den Verbraucher umzulegen.

INFONAVIT: Die Lohnabrechnung wird zu einer rechtlichen Front

Die Reformen des INFONAVIT-Gesetzes verpflichten Arbeitgeber, Abzüge für Wohnungsbaudarlehen vorzunehmen, auch in Fällen von Abwesenheiten oder Arbeitsunfähigkeiten, was eine zusätzliche Belastung für die Arbeitgeber darstellt.

Verschiedene Unternehmen haben das Amparo-Verfahren in Anspruch genommen und positive Entscheidungen erhalten. Der Oberste Gerichtshof der Nation hat entschieden, dass eine begründete Wahrscheinlichkeit einer Vermögensbeeinträchtigung des Arbeitgebers besteht.

Für diejenigen, die noch kein Amparo-Verfahren eingeleitet haben, gibt es ein neues rechtliches Zeitfenster von 15 Werktagen nach der Zahlung von Abzügen in diesen Fällen.

SAT digitaler, wachsamer und mit mehr Befugnissen

Die Steuerreform 2026 hat klargestellt, dass die Steuerprüfung präventiv, automatisiert und in Echtzeit erfolgen wird. Der Datenabgleich zwischen Banken, digitalen Plattformen und Steuererklärungen wird Inkonsistenzen auf ein Minimum reduzieren.

Darüber hinaus wird die Figur des kontrollierenden Begünstigten gestärkt, dessen Akte im Falle einer Überprüfung bereitstehen muss.

Mehr Steuereinnahmen ohne höhere Sätze: Steuerreform 2026

Das Einkommensgesetz 2026 sieht eine Erhöhung der Einnahmen aus ISR, IVA und IEPS vor, ohne die Sätze generell zu erhöhen. Wie? Durch höhere Einbehalte und mehr Kontrolle.

Zu den Anpassungen gehören:

• ISR auf Investitionen: Einbehalt steigt von 0,5% auf 0,9%.
• Fintech und Plattformen: 20% auf Zinsen und Erträge.
• Juristische Personen auf Marktplätzen: ISR-Einbehalte von 4% auf 20% und bis zu 50% der IVA, je nach RFC.

ISR auf Investitionen: Einbehalt steigt von 0,5% auf 0,9%.

Fintech und Plattformen: 20% auf Zinsen und Erträge.

Juristische Personen auf Marktplätzen: ISR-Einbehalte von 4% auf 20% und bis zu 50% der IVA, je nach RFC.

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